К субсидиарной ответственности по обязательствам организации-должника могут привлечь контролирующих должника лиц (КДЛ) — участников (акционеров), руководителя, главного бухгалтера, иных лиц, способных оказывать влияние на принятие решений в организации. Если не доказано иного, предполагается, что невозможность полного погашения требований кредиторов вызваны действиями (бездействием) КДЛ, если имеет место хотя бы одно из приведенных ниже обстоятельств:
— имущественным правам кредиторов причинен существенный вред в результате совершения самим КДЛ, либо в его пользу, одобрения одной или нескольких сделок. Либо сделки совершены по указанию этого лица.
Nota bene: существенный вред — если указанная сделка с активами должника эквивалентна 20-25 % общей балансовой стоимости имущества должника (п. 4.4.1 Письма ФНС России от 16.08.2017 № СА-4-18/16148@).
— Отсутствуют документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по ведению, составлению и хранению которых установлена законодательно, к моменту вынесения определения о введении наблюдения или принятия решения о признании должника банкротом;
— Если более 50 % общего размера требований кредиторов, включенных в реестр, являются требования кредиторов третьей очереди по основной сумме задолженности, возникшие вследствие правонарушения, за совершение которого вступило в силу решение о привлечении должника или его должностных лиц, являющихся либо являвшихся его единоличными исполнительными органами, к уголовной, административной ответственности или ответственности за налоговые правонарушения, в том числе требования об уплате задолженности, выявленной в результате производства по делам о таких правонарушениях.
Nota bene: если полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие действий и (или) бездействия нескольких контролирующих должника лиц, такие лица несут субсидиарную ответственность солидарно.
Субсидиарная ответственность также возможна:
— в случае неподачи (несвоевременной подачи) заявления о банкротстве должника его руководителем;
— за нарушение законодательства Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве). Например, если не передать документы арбитражному управляющему, либо вообще их уничтожить.
— имущественным правам кредиторов причинен существенный вред в результате совершения самим КДЛ, либо в его пользу, одобрения одной или нескольких сделок. Либо сделки совершены по указанию этого лица.
Nota bene: существенный вред — если указанная сделка с активами должника эквивалентна 20-25 % общей балансовой стоимости имущества должника (п. 4.4.1 Письма ФНС России от 16.08.2017 № СА-4-18/16148@).
— Отсутствуют документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по ведению, составлению и хранению которых установлена законодательно, к моменту вынесения определения о введении наблюдения или принятия решения о признании должника банкротом;
- либо указанные документы не содержат информацию, формирование которой является обязательным в соответствии с российским законодательством;
- либо указанная информация искажена, в результате чего существенно затруднено проведение банкротных процедур, в том числе формирование и реализация конкурсной массы.
— Если более 50 % общего размера требований кредиторов, включенных в реестр, являются требования кредиторов третьей очереди по основной сумме задолженности, возникшие вследствие правонарушения, за совершение которого вступило в силу решение о привлечении должника или его должностных лиц, являющихся либо являвшихся его единоличными исполнительными органами, к уголовной, административной ответственности или ответственности за налоговые правонарушения, в том числе требования об уплате задолженности, выявленной в результате производства по делам о таких правонарушениях.
Nota bene: если полное погашение требований кредиторов невозможно вследствие действий и (или) бездействия нескольких контролирующих должника лиц, такие лица несут субсидиарную ответственность солидарно.
Субсидиарная ответственность также возможна:
— в случае неподачи (несвоевременной подачи) заявления о банкротстве должника его руководителем;
— за нарушение законодательства Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве). Например, если не передать документы арбитражному управляющему, либо вообще их уничтожить.