Для того, чтобы завести уголовное дело за неуплату налогов, следователю обязательно нужно заключение налогового органа. Но так было не всегда.
💬 Что произошло
Группу лиц обвинили в уклонении от уплаты налогов — они включили в налоговую декларацию ложные сведения. Квалифицирующие признаки — группа лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере (по пп. «а», «б», ч. 2 ст. 199 УК РФ). А это, согласно примечанию 1 к ст. 199 УК — более 56 млн 250 тыс. рублей за три финансовых года подряд.
Поводом для возбуждения уголовного дела стало сообщение о преступлении, а также материалы доследственной проверки. В материалах было указано, что группа лиц, являясь руководством ООО, уклонились от уплаты НДС в течение 2015-2017 гг., на общую сумму 69,48 млн рублей. Следователь направил материалы в УФНС, откуда ему ответили, что никаких проверок в отношении ООО в тот момент не проводили.
📝 Что решили суды
В суде первой инстанции посчитали, что был нарушен порядок возбуждения уголовного дела, предусмотренный ст. 144 УПК РФ. А именно, что для возбуждения уголовного дела для преступлений, предусмотренных статьями 198-199.1 УК РФ, должно быть заключение налогового органа, предусмотренное ч. 8 ст. 144 УПК РФ. При этом, в ответе УФНС не указаны нормы, которые нарушили обвиняемые, а также не указано, была ли в отношении ООО проверка. Дело вернули прокурору, апелляционный суд выводы первой инстанции поддержал.
В кассационном суде указали, что ст. 144 УПК РФ, которая действовала в тот момент, не предусматривала специального повода, чтобы возбудить дело о налоговых преступлениях в виде заключения налогового органа. Поправки в эту статью внесли Законом от 09.03.22 № 51-ФЗ, а постановление о возбуждении дела — от 03.03.2022. А потому, дело отправили на новый круг.
Дело № 77-2297/2024
💬 Что произошло
Группу лиц обвинили в уклонении от уплаты налогов — они включили в налоговую декларацию ложные сведения. Квалифицирующие признаки — группа лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере (по пп. «а», «б», ч. 2 ст. 199 УК РФ). А это, согласно примечанию 1 к ст. 199 УК — более 56 млн 250 тыс. рублей за три финансовых года подряд.
Поводом для возбуждения уголовного дела стало сообщение о преступлении, а также материалы доследственной проверки. В материалах было указано, что группа лиц, являясь руководством ООО, уклонились от уплаты НДС в течение 2015-2017 гг., на общую сумму 69,48 млн рублей. Следователь направил материалы в УФНС, откуда ему ответили, что никаких проверок в отношении ООО в тот момент не проводили.
📝 Что решили суды
В суде первой инстанции посчитали, что был нарушен порядок возбуждения уголовного дела, предусмотренный ст. 144 УПК РФ. А именно, что для возбуждения уголовного дела для преступлений, предусмотренных статьями 198-199.1 УК РФ, должно быть заключение налогового органа, предусмотренное ч. 8 ст. 144 УПК РФ. При этом, в ответе УФНС не указаны нормы, которые нарушили обвиняемые, а также не указано, была ли в отношении ООО проверка. Дело вернули прокурору, апелляционный суд выводы первой инстанции поддержал.
В кассационном суде указали, что ст. 144 УПК РФ, которая действовала в тот момент, не предусматривала специального повода, чтобы возбудить дело о налоговых преступлениях в виде заключения налогового органа. Поправки в эту статью внесли Законом от 09.03.22 № 51-ФЗ, а постановление о возбуждении дела — от 03.03.2022. А потому, дело отправили на новый круг.
Дело № 77-2297/2024