Налоговая недоимка более 27 млн рублей стала предметом для гражданского иска о возмещении ущерба к руководителю компании. Суды иск удовлетворили, поскольку уголовное дело хоть и прекратили, из-за истечения срока давности, а не по реабилитирующим обстоятельствам.
ℹ️ Налоговая проверка
В результате выездной проверки в отношении компании, налоговики установили недоимку по НДС в размере 27,9 млн рублей. Была выявлена схема по уклонению от уплаты налогов с использованием расчетных счетов подконтрольных организаций, которые реальную хозяйственную деятельность не осуществляли. То есть, за счет применения необоснованных вычетов по налогу была занижена сумма, подлежащая к уплате в бюджет.
ℹ️ Уголовное дело
В отношении руководителя компании было возбуждено уголовное дело по ч. 1 ст. 199 УК РФ. Впоследствии оно было прекращено на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. Однако прокурор заявил гражданский иск о взыскании ущерба, нанесённого в результате совершения преступления, на сумму 27,9 млн рублей.
📝 Как решили суды
Суды в двух инстанциях поддержали позицию обвинения, поскольку уголовное преследование было прекращено по нереабилитирующим основаниям, вина ответчика в совершении преступления была доказана, доводы истца о причинении ущерба он не опроверг. Истец также выражал несогласие с суммой ущерба, однако свой расчёт и иных доказательств он не представил. В то время, как сторона обвинения опиралась, в том числе, на результаты судебно-экономической экспертизы.
Апелляционное определение Московского городского суда от 12.09.2024 по делу № 33-36806/2024
ℹ️ Налоговая проверка
В результате выездной проверки в отношении компании, налоговики установили недоимку по НДС в размере 27,9 млн рублей. Была выявлена схема по уклонению от уплаты налогов с использованием расчетных счетов подконтрольных организаций, которые реальную хозяйственную деятельность не осуществляли. То есть, за счет применения необоснованных вычетов по налогу была занижена сумма, подлежащая к уплате в бюджет.
ℹ️ Уголовное дело
В отношении руководителя компании было возбуждено уголовное дело по ч. 1 ст. 199 УК РФ. Впоследствии оно было прекращено на основании п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ в связи с истечением сроков давности уголовного преследования. Однако прокурор заявил гражданский иск о взыскании ущерба, нанесённого в результате совершения преступления, на сумму 27,9 млн рублей.
📝 Как решили суды
Суды в двух инстанциях поддержали позицию обвинения, поскольку уголовное преследование было прекращено по нереабилитирующим основаниям, вина ответчика в совершении преступления была доказана, доводы истца о причинении ущерба он не опроверг. Истец также выражал несогласие с суммой ущерба, однако свой расчёт и иных доказательств он не представил. В то время, как сторона обвинения опиралась, в том числе, на результаты судебно-экономической экспертизы.
Апелляционное определение Московского городского суда от 12.09.2024 по делу № 33-36806/2024